В результате мероприятий, проведенных Управлением расследований и оперативно-розыскной деятельности Комитета государственных доходов, у трех компаний, занимающихся строительством жилых зданий в Ереване, были выявлены случаи занижения фактической стоимости реализации прав на приобретение квартир и парковочных мест.
В результате проведенных мероприятий установлено, что при отчуждении прав на приобретение квартир и парковочных мест фактическая стоимость сделок в ряде случаев существенно превышала суммы, указанные в договорах.
Часть денежных средств от покупателей предполагалось получать наличными, тогда как в договорах отражалась более низкая стоимость. В результате в налоговых расчетах не были полностью отражены реальные обороты от реализации и возникающие из них налоговые обязательства. Для проверки указанных обстоятельств фактическими данными в отношении трех застройщиков были проведены контрольные закупки.
В частности, в одном из случаев стороны согласовали общую стоимость около 1 172 600 долларов США за приобретение права на покупку квартиры площадью 187,1 кв. м и парковочного места, из которых 467 750 долларов США предполагалось выплатить наличными. В рамках контрольной закупки в офисе компании-застройщика директору фактически были переданы 250 тысяч долларов США из суммы, подлежащей оплате наличными.
После контрольных закупок на основании непосредственно возникшего обоснованного подозрения в неуплате налогов в особо крупном размере путем сокрытия объектов налогообложения были задержаны три человека.
Подтверждено наличие существенной разницы между фактической стоимостью реализации прав на приобретение квартир и стоимостью, отраженной в договорах. В частности, в одном из случаев в договорах, заключенных застройщиком, стоимость 1 кв. м квартиры была указана в размере 1,3-2,1 млн драмов, тогда как проведенные мероприятия показали, что фактическая стоимость реализации права на приобретение квартиры составляла эквивалент 6000-7500 долларов США за квадратный метр. Стоимость реализации права на приобретение одного парковочного места в том же здании составляла эквивалент 50 тысяч долларов США.
Одновременно были зафиксированы случаи принятия крупных наличных платежей в рамках сделок, в результате которых возникают права, подлежащие обязательной государственной регистрации. Между тем согласно закону Республики Армения «О безналичных операциях» платежи по таким сделкам, превышающие 500 тысяч драмов, а также их получение должны осуществляться в безналичной форме.
Выявленный в результате трех случаев заниженный оборот от реализации в общей сложности составил около 2,43 млрд драмов, а возникающие из него дополнительные налоговые обязательства — около 653,5 млн драмов. По двум из выявленных случаев в Следственный комитет Республики Армения были направлены сообщения о преступлениях с признаками неуплаты налогов в особо крупном размере, на основании которых были инициированы уголовные производства.
В третьем случае после мероприятий, проведенных Управлением расследований и оперативно-розыскной деятельности, хозяйствующий субъект скорректировал представленные налоговые расчеты и дополнительно задекларировал соответствующие налоговые обязательства.
В результате проведенных оперативно-розыскных мероприятий и процессуальных действий хозяйствующие субъекты уже выплатили в государственный бюджет в общей сложности 439,2 млн драмов.
